关于河南省高校第二批科研经费管理检查情况的通报

河南省教育厅

关于河南省高校第二批科研经费管理检查情况的通报

豫教监〔2015〕9号

各高等学校：

为进一步规范我省高校科研经费管理，全面摸清我省本科院校现有的科研项目规模、经费总量、管理模式等基本情况，督促高校完善内部科研管理制度，充分调动高校科研人员的积极性、创造性，促进高校科技创新和教育事业健康发展，在去年第一批检查的基础上，教育厅于2014年11月24日至12月2日，组织了5个检查组，对河南财经政法大学等20所高校进行为期两周的科研项目经费管理专项检查。现将有关情况通报如下：

一、各高校高度重视，自查自纠工作全面深入

2014年11月初，教育厅下发了《关于开展高校科研经费管理情况第二批专项检查的通知》。各高校高度重视，在本校范围内对科研项目的经费管理组织开展了自查自纠工作。并依据国家和我省科研经费检查的政策要求，在科研项目管理、经费管理、制度建设、科研经费预算管理、支出管理、绩效管理、内控监督机制建设及执行情况等方面进行了自查。针对科研经费管理和使用中存在的问题，制定了整改措施，明确了整改要求、时间及任务，为规范科研活动，提高资金使用效益，促进高校科技创新奠定了基础。

二、科研管理规章制度健全，管理比较规范

(一)科研经费管理制度比较健全。从检查情况看，各有关高校能够根据“统一领导、分级管理、责任到人”的原则，建立了科学合理、切实可行的科研经费管理制度。坚持用制度管人、用制度管项目，形成了较为系统科学的科研项目经费管理制度。学校能够根据科研项目需要，统筹规划，明确了各职能部门的工作职责，为科研项目的顺利实施提供有力保障。能够根据国家科研政策的变化，及时对科研管理制度进行调整和修改。在制度的规范下，高校科研经费的使用效益得到了较好发挥，科研人员从事研究工作的积极性和主动性得到了较为充分的调动，科研经费和各种资源配置向想干事、能干事、干成事的科技人员倾斜的政策氛围正在逐步形成。

(二)科研经费管理和支出比较规范。绝大多数被检查高校对每个科研项目都能做到单独建帐，统一管理、专款专用，能够严格按照国家财经和科研管理法规及学校有关规定使用科研经费，支出手续齐全。随着科研项目和经费的增加，各高校进一步加强了科研经费的支出管理，注重科研经费管理体制、机制和管理制度建设，注重项目预算管理、预算编制和调整程序的规范，注重各项监督管理措施的落实，有效保证了科研项目经费的依法依规使用。特别是大多学校通过课题负责人签字，所属学院(部)审核，科研处审批，主管校长审批，校长审批等手续，较好保证了经费支出的合理合规。2013年以后，各学校能严格执行“公务卡”结算制度，学校财务管理部门严格执行有关财经纪律。科研项目核算规范，支出符合国家规定，经费使用效益较好。

(三)内部控制和监督制约机制比较健全。被检查高校责任主体明确，有关部门职责清晰、管理体制比较顺畅。科研管理部门能够对本单位科研经费使用情况进行有效的监管。各高校在现金、合同、大额采购、固定资产等管理方面，凡达到政府采购标准的，均依规公开招标采购。纪检监察部门能认真履行监督职责，积极开展对科研经费管理的再监督工作，校(院)领导与二级院系负责人签订党风廉政建设责任书，强化科研经费管理责任制，有效地督促课题负责人按照计划开展科研活动。

(四)科研管理部门服务意识强。各高校科研管理部门能够为科研人员提供必要的政策咨询、宣讲和培训服务。财务、科研管理人员能够帮助项目负责人根据项目研究的合理需要以及相关经费管理办法，合理编制科研项目预算。科研经费管理服务部门能够积极指导、协助科研人员做好项目申请、经费预算书、合同的编制和签订工作。通过组织校内外专家对项目申请书的审核、评议、公示等措施，较好保证了申报项目的学术水平和质量，项目推荐申报程序比较规范。

三、各高校科研经费管理问题集中，部分问题亟待规范

(一)间接费用管理使用制度建立步伐较慢。从检查情况看，多数学校尚未制定间接费用管理使用办法，有些学校虽然制定了间接经费管理办法，但还处于征求意见阶段，间接经费激励一线科研人员积极性的作用还没有得到很好的体现。

(二)经费支出进度较慢。部分高校争取经费的积极性非常高，但经费到帐后，支出进度缓慢。特别是近两年来部分课题结项后经费支出为零，研究经费支出进度缓慢和支出不均衡严重制约了财政资金使用效率的提高，也与财政管理的科学化、精细化不相适应。

(三)执行预算不够严格。各高校科研经费在支出时，普遍存在项目经费未能严格执行经费预算的现象，存在预、决算不符问题。比如差旅费、劳务费存在实际支出高于预算，购置设备等资产性支出相对较少;部分横向项目存在有结项无决算问题。一些与科研项目预算关联度不高的费用在科研项经费中列支，尤其是餐饮费用占比较大。个别项目经费存在交叉使用、混收混支情况。

(四)个别科研工作者对科研经费使用存在模糊认识。有些科研工作者认为科研经费是自己申请来的，应该由自己支配，对上级主管部门加强监管和学校加强监督检查有模糊认识，普遍反映管得太严，对科技管理部门和财务部门强化审核有抵触情绪。

(五)内部控制机制不够建全，存在重管理轻监督的倾向，同时审计、监察等部门参与监督力度不够。随着学校科研经费总量的不断扩大，既要充分发挥管理部门的管理和监督职责，又要充分发挥审计、监察等部门在科技经费使用的再监督责任，确保经费使用权、管理权和监督权的有效行使。

(六)科研自主创新能力还不够强。部分高校一般性课题较多，重大原创性、标志性成果不多，科研经费总量偏少，一定程度了影响了科技创新和科研发展。同时，项目经费绩效管理需要进一步完善。

四、强化科研经费管理，推动高校科研创新健康发展

(一)健全并落实财务规章制度。1.各高校要严格推行银行卡报销、支付制度。改变课题经费使用现金支出多、事后报销多的方式。2.要建立特殊科技活动费用申请报销制度。学校应根据科技创新活动实际，对有些无法取得正规发票的费用，作出明确规定，并建立事前支出申报制度。由课题组造表并列示清单，在课题经办人、负责人签字承诺后，依程序审核把关后送财务部门报销，要明确各审核环节的职责。3.尽快出台间接经费管理办法。各高校要根据国家要求，结合高校实际，尽快出台间接经费使用管理办法，充分发挥间接经费对一线科研人员的激励作用。4.建立科研低值易耗品管理制度。对科研活动中的低值易耗品，凡校内可以通用且数额较大的，应实行校级采购、保管、领用制度，费用通过校内结算方式支付;不适宜校级统一管理的，应设置院、系级管理方式。5.建立外协单位定期审查制度。学校应依据申请书、审批书或合同任务书对外协单位进行资格审定，对过程中需要变动的外协单位要严格审定，并按照科研活动进度，开展定期审查。

(二)建立科研项目评价考核制度。各高校要建立科研项目评价考核制度，督促项目负责人严格按照科研经费管理制度，在项目合同规定的时间内开展研究，按时、按质完成科研任务，合理、合规地开支各项科研经费，项目研究结束或通过验收时，应按照相关规定及时办理结题结账手续。要改进结余经费的管理。在科研经费管理办法中要明确规定经费结账的具体程序、方法、步骤和有效期限，并对课题结余资金的处置方式、程序、时限要求等进行明确，指导结余经费的结算、核对工作，从制度和程序上保障结余经费核算规范性，从制度上防止突击花钱的现象。要建立科学的项目考核评价机制，加强绩效评估，注重提高科研经费使用效益。

(三)提高科研经费预算管理水平。各高校要通过政策的制订和宣传教育等办法，进一步健全科研预算管理制度，提高科研人员的预算意识。科研管理人员和财务人员要帮助项目负责人根据项目研究的合理需要以及相关经费管理办法，坚持经济合理性、政策相符性以及目标相关性等原则，经过科学测算以及充分论证之后对项目的预算进行编制，保证所编制的预算不但可以满足项目研究工作的需要，同时还要符合财务管理的有关规定。要建立健全以科研绩效为导向，与科研项目实际任务和经费需求等因素挂钩的科研经费配套机制，既充分调动项目负责人的科研积极性，又充分发挥科研经费的使用效益。

(四)强化教师依法、依规使用科研经费的自觉性。各高校要教育引导科研人员提高依法、依规使用科研经费重要性认识，要通过讲座、培训等措施，加强对科研人员的财经法规专题教育，增强科研工作过程中的风险意识。要积极做好科研经费、审计政策的宣传、咨询、解答工作，鼓励广大科技工作者在把握政策的前提下，放下包袱，大胆创新。要建立科研经费管理队伍和使用人员的培训制度，加强对项目执行人员经费使用的指导，对科研项目负责人、财务管理人员、科研管理人员等进行经费预算、使用、管理等方面的专项培训。

(五)充分发挥审计监察作用。各高校应充分发挥校内审计、纪检监察等监督部门的作用，积极做到日常监督与集中检查相结合，过程监督与结果审计相结合，逐步形成有效的内部监督体系，切实做到依规依法管理使用科研经费。学校要将科研经费使用管理纳入内部审计部门的重点审计范围，对所有科研项目实施抽查审计，对重大、重点科研项目开展全过程跟踪审计。要将专项审计、中期财务检查、财务验收和绩效评价等结果作为项目申请和科研资源配置的重要依据。

(六)加快推进信息化水平，提高管理效率。各学校要按照高校预算管理的特点，特别是高校科研经费预算管理的特点，尽快购置或升级财务管理系统，强化预算管理职能。依据批复或合同预算，对项目进行全面的预算管理和控制，并利用财务软件的查询和管理功能实现数据资源共享，开通个人网上查询系统，项目负责人可以实时查询项目预算的执行情况。通过信息技术与科研管理的高度融合，尽快实现学校财务、科研等部门审核、监督的无缝对接。

各高校要以这次科研项目经费检查为契机，针对存在的问题，采取有力措施，堵塞漏洞，进一步健全机制，规范管理，严肃纪律，强化监督，不断提高科研项目经费的管理水平，有效保护科研工作者的积极性，为提升我省高校科研工作水平提供有力保障。

河南省教育厅

2015年1月14日